A partir do momento que você decide abrir uma empresa nos Estados Unidos, vai precisar lidar com algumas questões burocráticas durante o processo (nada muito complexo se comparado com o Brasil). Uma delas é o pagamento de impostos, que variam muito de acordo com o tipo de empreendimento que você tem e a região do país onde sua companhia está instalada.

Neste artigo estamos direcionando o conteúdo para emprresas de Tecnologia, Ecommerce e Comércio Internacional incorporadas em Delaware e Flórida e onde o sócio não é residente fiscal americano.

Os impostos federais são pagos ao Internal Revenue Service (IRS) e os estaduais ao Department of Revenue (DOR) de cada estado. Diferente do Brasil, nos Estados Unidos você não precisa pagar um imposto sobre a nota emitida. Por lá, todos os impostos – independente se a sua empresa é LLC ou CORP – são tributados sobre a diferença entre receitas, custos e despesas dedutíveis.

Para você ter ideia, os Estados Unidos contam com 97 tipos de impostos, que devem ser pagos anualmente! O lado bom é que como empresário não residente que pretende ter um negócio em solo americano, você só precisa lidar com algumas taxas. As mais comuns delas foram listadas a seguir. Olha só:

Lembre-se que esse texto tem apenas caráter informativo! Para realizar todos os procedimentos referentes ao seu empreendimento americano, é fundamental que você conte com o apoio de um profissional da área.

Income Tax Federal – Imposto de Renda Federal

O valor que você vai pagar ao IRS neste imposto varia de acordo com o lucro da sua empresa.

Desde 2018 o lucro da companhia é taxado em 21% e não mais em faixas, como anteriormente. E quando você distribuir lucro aos acionistas, os valores recebidos por eles são taxados de acordo com as informações desta tabela.

As companhias que se enquadram como LLC, não precisam pagar esse imposto no nível empresarial. A cobrança será feita em nível de pessoa física, após o lucro (que nessa categoria é dividido 100% entre os sócios) ser compartilhado. Os brackets dessa categoria estão listados nesta tabela.

Em geral, uma C CORP vai pagar 21% de imposto de renda federal em nível empresarial. Já as pessoas físicas acionistas da C CORP — após receberem os dividendos — pagarão entre 10% e 37%. Esta porcentagem também vale para os membros de uma LLC, que pagam imposto sobre os lucros recebidos.

O interessante é que até 2017 havia uma isenção de aproximadamente 4 mil dólares para pessoas físicas. Isso significa que os primeiros quatro mil dólares recebidos desses dividendos não eram taxados. Entretanto, esta isenção está suspensa até 2025 de acordo com a “Tax Cut Jobs Act” aprovada pelo Trump em 2017.

Para garantir que todo o processo de pagamentos de impostos seja feito da maneira correta, é interessante que você contrate um CPA ou tax preparer.

State Income Tax – Imposto de Renda Estadual

Os Estados Unidos são cheios de peculiaridades. Alguns impostos variam de estado para estado, como é o caso do State Income Tax. Determinadas regiões do país não fazem a cobrança dessa taxa!

Na Flórida, por exemplo, você não paga esse imposto como pessoa física. Já uma CORP precisa desembolsar 5.5% anualmente, com isenção sobre os primeiros $50,000 de lucro. Na Califórnia, uma pessoa física paga entre 1% e 12.3% de imposto, enquanto uma Corporation desembolsa entre 4% e 9%. Já em Delaware, você não precisará pagar nenhum tipo de State Income Tax se não for morador da região.

Sales Tax – Imposto Sobre Vendas

O Sales Tax é imposto pago pelo consumidor no momento em que está comprando bens de consumo. Esta é uma legislação estadual, portanto, cada um dos 50 estados americanos possui regras diferentes.

Por exemplo, se você vende um item de $100 ao cliente, você deve cobrar Sales Tax de 7%, logo você irá cobrar do cliente $107 pelo produto e repassar os $7 ao estado.

Existem 3 fatores que você deve levar em consideração para determinar se deve ou não cobrar o Sales Tax do cliente, baseado em seu NEXUS:

1) Estado de Registro da sua Empresa: Se sua empresa está registrada na Flórida, por exemplo, deverá cobrar Sales Tax de todos os clientes que tiverem endereço no estado. Já o estado de Delaware não possui a cobrança de Sales Tax.

2) Presença Física no Estado: Se você utiliza um warehouse na Califórnia, por exemplo, mesmo que sua empresa seja da Flórida, você deverá recolher Sales Tax para as vendas dos clientes que estiverem localizados na Califórnia.

3) Atividade econômica: Após Julho de 2018 os estados instituiram o Economic Nexus, onde dependendo do volume de transações que você tem para um determinado estado em um período de 12 meses, precisará coletar Sales Tax naquele estado, também.

Tax Withholding e Estimated Tax Payments 

Nos Estados Unidos a declaração de imposto de renda é anual, feita no início do ano fiscal seguinte, porém o recolhimento dos impostos deve ser feito de forma trimestral ao longo do ano correte.

O Withholding/Estimated Tax Payments não é um imposto adicional. Ele funciona como uma garantia de que, ao final de um ano fiscal, você fará a sua declaração de imposto e pagará o valor devido ou receberá a restituição do que tiver pago adicionalmente.

Se você está pensando em abrir uma empresa nos Estados Unidos, converse com a nossa equipe! Podemos te orientar em relação a esse processo e te explicar todos os detalhes necessários para empreender em solo americano.